內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不是相互獨(dú)立的兩種理論，二者在實(shí)施主體、組成要素以及實(shí)施目標(biāo)等方面都密切相關(guān)。本文就來聊聊企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及不同之處。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　1、雖然內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施目標(biāo)不盡相同，但他們本質(zhì)上都是通過一系列措施和手段，以達(dá)成提升企業(yè)價(jià)值、使企業(yè)利潤最大化的目的。

　　2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施主體與實(shí)施客體基本相同，都是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施，其實(shí)施客體都是企業(yè)員工、資產(chǎn)以及企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的關(guān)系。值得一提的是，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不是只針對(duì)企業(yè)董事會(huì)和管理層，它們都需要企業(yè)全體員工的共同參與，企業(yè)高管與員工的區(qū)別在于其在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中的管理責(zé)任不盡相同。

　　3、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，都需要在實(shí)施過程中進(jìn)行反饋與調(diào)節(jié)，使得企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在一定限度內(nèi)對(duì)環(huán)境變化作出相應(yīng)調(diào)控。

　　4、內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組成要素在一些方面是相互重合的，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策方面作出了更為細(xì)致的規(guī)范和要求。

　　5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理以健全的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理就必須要有科學(xué)、先進(jìn)的管理措施，倘若沒有完善的內(nèi)部控制制度，那么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也將無法順利實(shí)施。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不同之處

　　1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的職能定位不同。

　　企業(yè)開展內(nèi)部控制的目的是維護(hù)自身財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及其他管理信息的真實(shí)、可靠和及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是以最低的成本應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)規(guī)避損失，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在制定合理的內(nèi)部控制，保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)和財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)安全的同時(shí)，還需要對(duì)企業(yè)在戰(zhàn)略制定和業(yè)務(wù)模式選擇等方面提供合理保證。

　　2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的活動(dòng)范圍不同。

　　內(nèi)部控制只是企業(yè)公司治理的一項(xiàng)職能，而風(fēng)險(xiǎn)管理則在治理程序中的每個(gè)部分都存在，公司進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督控制的方式除了表現(xiàn)在對(duì)事中和事后的控制，最主要的是公司于事先規(guī)劃方針的過程中就全面了解到危機(jī)的嚴(yán)重性。

　　3、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不同。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要對(duì)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施和手段，如采取避免風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、分散與中和風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等方法，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，使運(yùn)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)相協(xié)調(diào)，從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、增加企業(yè)價(jià)值的目的。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)建議

　　1、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　科學(xué)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理理念是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件，并且企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化建設(shè)﹑企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益間存在著密切聯(lián)系。因此，在實(shí)際建設(shè)的過程中，企業(yè)遵循實(shí)事求是的工作原則積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，以樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)為前提條件，加大對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估﹑風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)的重視程度，通過引進(jìn)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理手段等方法率先改變管理階層原有錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，組織一系列崗位培訓(xùn)及崗前培訓(xùn)提高企業(yè)全體職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以達(dá)到預(yù)防企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中各種風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，幫助企業(yè)獲取更大發(fā)展空間及更多經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、完善管理體系。

　　在實(shí)際建設(shè)的過程中，企業(yè)遵循具體問題具體分析的工作原則積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，做好企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)前期識(shí)別工作，將風(fēng)險(xiǎn)前期識(shí)別視為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的首要環(huán)節(jié)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型劃分具體的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以達(dá)到保證風(fēng)險(xiǎn)防范效果的目標(biāo)，并且以戰(zhàn)略目標(biāo)為切入點(diǎn)構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別體系，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，將企業(yè)內(nèi)部視為切入點(diǎn)選擇適宜的層級(jí)劃分方法。同時(shí)，定期組織相關(guān)會(huì)議分析風(fēng)險(xiǎn)防范方案及措施的可行性，以建設(shè)內(nèi)部控制管理機(jī)制為前提條件完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。其中，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)指企業(yè)經(jīng)理﹑監(jiān)事會(huì)﹑股東會(huì)及董事會(huì)間關(guān)系。

　　3、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。

　　在實(shí)際建設(shè)的過程中，企業(yè)遵循可持續(xù)性發(fā)展的工作原則積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，以實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)制為前提條件，構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制避免產(chǎn)生營私舞弊等不良現(xiàn)象，提高企業(yè)運(yùn)行管理工作效率，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并且審計(jì)人員著重強(qiáng)調(diào)消除企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)促使企業(yè)生產(chǎn)及銷售恢復(fù)正常狀態(tài)，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)及隱蔽風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分發(fā)揮自身崗位監(jiān)督管理作用，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制水平，為保證企業(yè)始終處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)提供強(qiáng)有力的支持，幫助企業(yè)管理層做出正確的決策，進(jìn)一步降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，確保企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立性及權(quán)威性，不得私自干預(yù)審計(jì)工作。

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